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财政税务

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探讨国地税合并后企业如何做好税务管理工作

    摘要:作为我国财税体制改革的重要决策部署,国地税合并带来了一系列深远影响,企业税务管理工作也因此面临着一系列新的挑战。基于此,本文简单分析了企业受到的国地税合并影响,并深入探讨了基于国地税合并的税务管理工作路径,希望由此能够为相关业内人士带来一定启发。
 
    关键词:国地税合并;税务管理;涉税风险
 
    辖区内的税收征管在国地税合并后,由地方政府和国家税务总局负责双重领导,我国一体化的税收征管体系建设由此大幅推进,而为了在这一现状下尽可能消除合并带来的负面影响,并发挥其积极作用,正是本文围绕国地税合并后企业如何做好税务管理工作开展具体研究的原因所在。
 
    1企业受到的国地税合并影响分析
 
    1.11效率提升
 
    在国地税合并后,企业的缴税效率大幅提升,缴税成本也实现了一定程度的降低。在国地税合并前,企业需分别在当地国税局和地税局进行税务登记,企业缴税的效率往往会受到一定影响,但在国地税合并后,税务登记变由一个机关统一负责征管,企业为税务登记而重复支出、来回奔走的情形由此成为过去式,工作负担的降低自然会使得企业税务管理效率大幅提升。
 
    1.22监管加强
 
    国地税合并前分设的国税和地税往往存在不同的执法口径,这就使得很多企业为谋求利益而利用因不同执法口径产生的税收征管体制漏洞。但在国地税合并后,税务信息共享、执法标准统一得以实现,税务机关的征管能力相较于以往实现了长足提升,企业面临的更强纳税监管对税务管理工作提出了严峻挑战。在严格的纳税监管影响下,企业税务管理的违法成本大幅提升,税务机关内共享的企业信息也使得企业各环节的账务信息匹配能够通过发票监控平台自动实现,如企业存在账外支出等问题,税务机关将第一时间发现、第一时间处理,企业税务管理因此面对的更高合规性挑战必须得到重视。
 
    1.33要求提高
 
    为应对国地税合并带来的一系列变化,企业税务人员面临着较为全方位的挑战。受国地税合并影响,相关政策、举措不断出台,交叉对比分析的全税种纳税信息真正实现了企业纳税的全方位监管,这种情况下企业税务人员必须始终保持较高的政策熟练度和信息敏感度,通过不断学习、参加各种培训,才能够保证企业税务管理工作能够较好遵守税收制度及政策要求,并避免出现违法违规现象。
 
    2基于国地税合并的税务管理工作路径
 
    2.11建立税收风险管控体系
 
    为保证企业税务管理工作较好适应国地税合并带来的一系列影响,企业必须重点关注涉税风险管理,以此避免企业因未能依法纳税而受到声誉、经济等方面的损失,并同时保证企业能够充分享受税收优惠政策。企业税务行为的规范可较好实现涉税风险的控制,因此本文建议相关企业结合自身实际建立税收风险管控体系,通过该体系实现涉税风险信息的收集、识别以及评估,并最终在体系的支持下提出科学性、实用性较高的涉税风险应对方案,企业内外部涉税风险的发生几率可大幅降低,国地税合并对企业税务管理工作带来的一系列挑战也能够得到较好应对。在具体的体系建设中,税务管理的目标、税务管理的边界、组织架构、税务管理模块的明确与建立极为关键,企业还需要结合实际建立税务管理组织架构、梳理和优化自身涉税业务流程,并建设税务管理信息系统,同时贯彻全方位、针对性、预见性原则,即可保证体系更好应对国地税合并带来的一系列挑战。全方位原则要求体系实现各部门与税务管理工作的无缝对接,针对性原则要求税务风险管控围绕具体的风险点展开,预见性原则要求企业重点监管自身涉及成本及纳税风险的环节,并通过权责的落实进一步提升税务管理工作水平。
 
    2.22加强与税务机构沟通
 
    考虑到国地税合并实现了执法口径的统一,为保证企业税务管理工作能够较好应对这种变化,企业必须与当地税务机构开展深入沟通,以此明确相关政策变化及地方性执法要求,以此完善和调整税务管理工作,必要时可邀请税务机构开展讲座等活动。此外,纳税筹划的调整同样需要得到企业的重点关注,调整过程必须结合税收法律制度、内外部因素,以此真正保证避税的合法性并保障企业利益。合理的纳税筹划可较好服务于税收征纳关系的构建,企业的税务风险也能够大幅降低,具体的筹划过程同样需要关注与税务机构的沟通,以此规避不同地区执法口径不同而催生的风险,税务政策倾斜扶持的争取同时也需要得到重视。
 
    2.3其他路径
 
    “互联网+”税务探索、税务管理人员的针对性培训,同样可有效提升企业税务管理工作水平。“互联网+”税务探索要求企业进一步加快税务管理信息化建设,并实现税务征管网络与会计核算系统的对接,以此进一步提升纳税方案调整的综合水平;税务管理人员培训需围绕业务链、沟通能力、专家及税务机构内部人员的讲座展开,国地税合并带来的负面影响可由此降到最低。
 
    3结论
 
    综上所述,国地税合并对企业税务管理工作提出了一系列新的挑战,这类挑战可通过建立税收风险管控体系、加强与税务机构沟通、探索“互联网+”税务等方式较好应对,而为了进一步提升企业税务管理水平,与税务机构的更深入交流必须得到重视。
 
    参考文献:
 
    [1]陈瑞林.国地税合并对企业的影响探究[J].山西农经,2018(24).
 
    [2]]陈瑞林,王丹.全面“营改增”对国地税合作的影响探析[J].纳税,2019(05).
 
    [3]王燕萍.国地税机构改革后优化纳税服务工作的思考[J].纳税,2019(04).
 
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